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对银行业金融机构内部经济责任审计的几点建议www.ag88.com

2018-09-14 09:51

  经济责任审计,是银行业金融机构内部审计的重要一环,审计重点是对银行业金融机构主要负责人、重要岗位和敏感环节工作人员任职期间有关经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计,对被审计人应负经济责任进行监督、鉴证和评价。本人结合从事内部审计工作的经验,就进一步做好内部经济责任审计工作提几点建议,仅作探讨。

  经济责任审计,是银行业金融机构健全岗位监督机制,推进廉政建设的一个重要举措,www.ag88.com。它有助于完善银行内部治理,促使本部门、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行,对各种违法、违规现象起到一定的制约作用,保护银行和国家的利益。从近几年中国银保监会所揭露的受贿、贪污、违规担保等典型案件情况看,要从根本上控制银行经营风险和道德风险,必须有效发挥经济责任审计的再监督作用。因此,各银行业金融机构要对经济责任审计应引起高度重视。

  一是坚持经济责任审计与健全内部控制体系相结合。要准确把握各项职能的位置,形成内外协调合作。要创新内部控制工作方式,把内控评价与日常各项审计工作有机结合起来,使资源整合优势得到充分发挥,防止内部审计出现漏洞。二是坚持任中审计与离任审计相结合。离任审计属于事后审计,不能对银行经营过程发生的问题进行及时的监督,而任中审计往往能够实现问题早发现、早解决,达到审计预警和监督关口前移的作用。通过进行事前、事中和事后审计,从而有效地增强政策执行、问题发现和整改的及时性,避免更大问题的发生。三是坚持完善内审体系与提升业务水平相结合。坚持内审从经营环节中发现风险控制的不足,向确保审计质量转变,以审计促工作质量提高。四是坚持与其他业务检查监督相结合。充分利用已有的审计或检查资料,达到经济责任审计与其他业务专项检查的审计资料共享,降低审计成本,提高工作质量,实现审计效益最大化。

  经济责任是银行业金融机构经营中一个起基础作用的方面,而经济责任又总是与一定的数量指标联系在一起的。因此,各银行业金融机构,应根据自身工作特点和要求,量化考核标准,建立经济责任量化评价指标体系,将被审计对象的经济责任用具体的评价指标加以量化,这样既可以客观有效地减少审计评价的主观随意性,又能规范审计操作程序,也有利于防范审计风险。

  由于任期经济责任审计是一项涉及面广、工作量大、政策性和技术性都很强的工作,它要求审计人员要具有全面的知识结构、丰富的工作经验、较强的分析、综合和判断能力。无论是个人的政治思想、职业道德、专业知识、计算机技术的运用及法律、法规的正确理解和掌握都显得是那么的重要,因此,在审计组人员确定上,既要兼顾财会管理、信贷管理、合规管理、风险管理和计算机管理等专业人员,又要考虑选用那些有丰富审计经验的人员,重视审计组成员的构建,确保审计效果和质量。

  一是应坚持“先审计、后离任”的原则。组织部门应在干部离任前及时安排审计,保证审计实施所必须的时间,在审计没有结束时,拟离任干部不得离任,切实做到将审计结果作为任用干部的依据,防止将离任审计工作流于形式。二是要根据纪检监察、组织等部门的需要,撰写出适用的审计结果报告,为纪检监察、组织等部门提供有价值的参考。三是应建立案件移送管理制度,对审计部门移送的案件线索,纪检监察部门要将受理和查处结果向审计部门作书面反馈,以便相互监督案件线索的办理,保证经济责任审计结果的有效转化。同时还可以建立经济责任审计档案“一档两用”制度,保障部门之间的信息畅通。

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